Recargo de Equivalencia, ¿Pesadilla o Realidad?

Famoso entre muchos por la complejidad que en ocasiones conlleva su entendimiento y sobre todo a la hora de cumplir nuestras obligaciones fiscales, qué debemos tener en cuenta y qué no.El recargo de equivalencia es un régimen especial que afecta a personas físicas, autónomos, sociedades civiles o comunidades de bienes, se aplica en concreto a la venta al por menor de artículos que no han sido manipulados por el propio comerciantes, es decir hablando claro, todos los productos que se compran a un proveedor y que no los manipulamos y vendemos tal cual nos llega a nosotros, es susceptible de aplicar el recargo de equivalencia.
Nos podemos encontrar actividades que los mismos productos algunas veces los manipulen y otras no porque vendan ese producto directamente a un cliente final, por ejemplo un tienda de fotografía, puede vender papel de fotografía directamente a un cliente (se aplica el recargo de equivalencia) o puede usar ese papel para revelar fotos de un tercero, en este caso no sería aplicable.

¿EN QUÉ CONSISTE?

Para el comerciante minorista supone pagar un IVA algo más alto del normal a cambio de no tener que presentar declaraciones de IVA a Hacienda. De esta manera paga el IVA directamente a su proveedor y se simplifica mucho su gestión del IVA.Es el proveedor del comerciante el que debe incluir el recargo de equivalencia en sus facturas, diferenciado del IVA soportado, y considerar ambas cantidades como IVA repercutido en sus declaraciones de IVA.

¿CUÁLES SON LOS RECARGOS?

  • Para el tipo general del 21%: recargo del 5,2%
  •  Para el tipo reducido del 10%: recargo del 1,4%
  • Para el tipo súper reducido del 4%: recargo del 0,5%
  • Para el tabaco: recargo del 1,75%

PRODUCTOS EXENTOS DEL RÉGIMEN DE RECARGO DE EQUIVALENCIA

  1.    Vehículos a motor, embarcaciones y aeronaves, así como sus accesorios y piezas de recambio.
  2.     Piezas de joyería, así como los metales y piedras preciosas que se utilizan para su producción.
  3.     Prendas de pieles naturales.
  4.    Objetos de arte y antigüedades.
  5.    Bienes de segunda mano.
  6.    Aparatos y accesorios para avicultura y apicultura.
  7.    Productos petrolíferos cuya fabricación, importación o venta está sujeta a los impuestos especiales, como las gasolineras.
  8.    Maquinaria de uso industrial.
  9.    Materiales y artículos de construcción.
  10.    Minerales, excepto el carbón.
  11.    Hierros, aceros y demás metales y sus aleaciones, no manufacturados.
  12.   Oro de inversión.

¿CÓMO ES POSIBLE EVITARLO Y QUÉ VENTAJAS TIENE?

Es evitable siempre y cuando en un ejercicio facturemos más del 20% de nuestras ventas a clientes profesionales y empresarios, de esta manera pasaremos al régimen normal de IVA siempre y cuando informen a Hacienda al respecto a final de año aportando justificantes suficientes.La ventaja es clara no tener que presentar las liquidaciones de IVA por parte del comerciante minorista.
Solamente hemos expuesto lo más fundamental de este régimen, hay una casuística variada y compleja para poder realizar nuestras obligaciones fiscales correctamente.

Manuel Ramos
Asesor Fiscal en Mora Abogados
Web Mora Abogadhttp://www.mmateoabogados.es/os

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¿SABES EN QUÉ CONSISTE EL MODELO 130?

Es un modelo que los autónomos deben de presentar ante la AEAT, en el que liquidan el pago fraccionado a Hacienda del IRPF.“Como novedad, a partir del ejercicio 2015, y como consecuencia de la aprobación de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria (modificada por Orden HAP/1846/2014, de 8 de octubre), desaparece la posibilidad de presentación en papel pre-impreso del modelo 130, que deberá presentarse, según los casos:

a) De forma electrónica a través de internet:
–          bien mediante la utilización un sistema de identificación y autenticación basado en certificados electrónicos reconocidos emitidos de acuerdo a las condiciones que establece la Ley 59/2003, de Firma Electrónica, que resulte admisible por la Agencia Estatal de Administración Tributaria según la normativa vigente en cada momento, o
–          bien mediante el sistema de firma con clave de acceso en un registro previo como usuario (Cl@vePIN)
b) En papel impreso generado exclusivamente mediante la utilización del servicio de impresión desarrollado a estos efectos por la Agencia tributaria en su sede electrónica (cuando el obligado tributario no deba presentar la autoliquidación obligatoriamente de forma electrónica).
Por tanto, el modelo, en papel pre-impreso únicamente resultara válido, a efectos de su presentación, para regularizar pagos fraccionados correspondientes, en su caso, a ejercicios anteriores a 2015.

¿QUIÉN ESTÁ OBLIGADO?

Todas las personas físicas que desarrollen actividades económicas y estén en estimación directa normal o simplificada, hay una excepción y que aquellos autónomos que realicen actividades profesionales podrán no presentar el citado modelo siempre y cuando el 70% de los ingresos procedentes de su actividad hayan tenido retención correspondiente.

¿CÓMO SE PRESENTA?

En función del resultado de la declaración, la presentación se deberá realizar de una manera u otra. Así:
·         Si el resultado de la declaración es a pagar o positivo, el modelo 130 se podrá presentar en cualquier banco y hacer el ingreso en efectivo. Si se tiene el pago domiciliado, se podrá presentar de forma telemática en la página de la AEAT.
·         Si el resultado es negativo, o la liquidación queda a cero,  el modelo 130 se podrá presentar a través de Internet o bien de forma presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria.

PLAZOS DE PRESENTACIÓN DEL MODELO 130

La presentación del modelo 130 es trimestral y sigue los plazos siguientes:
–          Primer trimestre del 1 al 20 de abril.
–          Segundo trimestre del 1 al 20 de julio.
–          Tercer trimestre del 1 al 20 de octubre.
–          Cuatro trimestre del 1 al 30 de enero.

 Manuel Ramos
Asesor Fiscal en Mora Abogados
Web Mora Abogados

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ALQUILERES Y QUÉ DEDUCIRNOS EN LA PRÓXIMA DECLARACIÓN DE LA RENTA

Nos queda prácticamente 1 mes para acabar el año 2015 y también para que tengamos en cuenta qué partidas se considerarán en el IRPF del 2015 como reducciones en nuestras bases imponibles. Todos los puntos que a continuación detallamos son a nivel estatal, tenemos que tener siempre presente las posibles deducciones a nivel de Comunidad Autónoma, que podamos acogernos.

¿ALQUILERES, EL PUNTO ESTRELLA?

Para el propietario de la vivienda se mantiene la desgravación, limitada al 60%, con independencia de la edad del inquilino, al contrario que ocurría en el ejercicio anterior que el porcentaje se llevaba al 100% cuando la edad del inquilino era menor de 30 años.Para el inquilino en los contratos de arrendamiento firmados a partir del 2015 se elimina la posibilidad de deducción de cualquier gasto, para los contratos firmados con anterioridad al 1 de enero del 2015, se mantiene una deducción del 10,05% con un tope de 9.040 euros. Teniendo en cuenta que solamente las personas que hayan tenido una base imponible inferior a 24.107,02 euros, podrán acogerse a la misma.

PLANES DE PENSIONES

Un límite de 8.000 euros al año, para aportaciones antes del 31 de diciembre del 2015.

PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS/VIVIENDA HABITUAL

Para compras anteriores al 1 de enero del 2013 un límite de 9.040 euros.

PENSIONES COMPENSATORIAS

Deducibles un 100%.

CUOTAS SINDICALES Y COLEGIOS PROFESIONALES

Deducibles un 100%.

DONATIVOS

Hasta una aportación de 150 euros al año, es deducible un 50%.Lo que supere 150 euros al año, 27,5% adicionales.Si se ha donado durante los dos años anteriores  a la misma entidad al menos 150 euros anuales, lo que supere esa cantidad se beneficiará de un 32,5%.

CUOTAS A PARTIDOS POLÍTICOS

Deducción en la cuota de un 20% hasta un máximo de 600 euros.Estos son los pilares básicos muy resumidos en los que nos podemos guiar, una declaración del IRPF esconde detrás una legislación muy amplia llena de matices, cualquier duda lo mejor es pedir consejo a un profesional que no solamente pueda confeccionar sin más una declaración del IRPF, sino que también sepa realizarla de la manera más óptima para el contribuyente.

Manuel Ramos
Asesor Fiscal en Mora Abogados
Web Mora Abogados

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AUTÓNOMO ¿CUÁNDO HAY QUE APLICAR RETENCIONES?

En esta primera entrega, desde Mora Abogados explicaremos de una manera breve y clara cuándo y por qué, tiene que aplicar el autónomo, retenciones en las facturas que emite, siempre intentando utilizar un lenguaje entendible por todos, sin menospreciar la parte técnica.

¿QUIÉN TIENE QUE RETENER?

Gran parte de los autónomos no tiene la obligación de retener en sus facturas, todos aquellos dados de alta en actividades empresariales (modelo 036-037), que son las incluidas en la sección primera del IAE.
Aquellos dados de alta en las secciones segunda y tercera del IAE, definidos como profesiones autónomos, sí deben como norma general aplicar retención en sus facturas emitidas, siempre y cuando el destinatario no sea una persona física.

¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE RETENCIONES?

Cuando nos damos de alta como nuevo autónomo en actividades profesionales, el tipo a aplicar es el 7% (tipo reducido), en el año que nos hemos dado de alta y los dos siguientes, siempre y cuando en el año anterior al alta no hayamos realizado actividades profesionales, a partir de este período pasará la retención, desde el 12 de julio de 2015, al 15%.También hay otros autónomos obligados a retener como son:
–          Algunas actividades en estimación objetiva (módulos).
–          Actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura.
–          Actividades agrícolas y restantes actividades ganaderas.
–          Actividades forestales.

¿QUIÉN DECLARA LAS RETENCIONES A LA AEAT?

El receptor de las facturas debe de presentar, declarar y abonar dichas retenciones en el modelo 111 (IRPF), y especificarlas detalladamente en el modelo anual 190, de tal manera que para el ejercicio siguiente al de las fechas de las facturas emitidas, el autónomo deberá de declararlas en su declaración anual del IRPF.

Manuel Ramos
Asesor Fiscal en Mora Abogados
Web Mora Abogados

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¿Por qué si?

¿Por qué si? Vaya pregunta!!.

Ahora os viene las dudas sobre que podría hablar para haceros esta pregunta.

¿Por qué si… estar en #PymesUnidas? Porque somos el hashtag más fuerte en Twitter que sigue manteniendo un minimo mensual de 300 millones de impacto. Porque ningún hashtag se ha convertido en movimiento como lo hemos conseguido nosotros.

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¿Vago Yo?

Tal y como os he comentado esta semana iban a arder nuestras Redes Sociales.

Nos encontramos diariamente con un efecto denominado “Desidia” o comúnmente “Ya lo haré”. Este efecto produce unos efectos muy contraproducentes para nuestra empresa o negocio. Ya no es solo en la vida personal, si esto lo llevamos a nuestra vida laboral puede ser catastrófico.

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Amo mi Negocio

Seguramente estaréis pensando que locura o disparate digo hoy.
Todos conocemos la frase:”Busca un trabajo que te guste y no trabajarás en tu vida”, pues os tengo que decir que yo lo he encontrado. Me encanta mi trabajo y amo mi negocio. No es una vocación lo que me llevó a ello sino que el me buscó a mi.

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